Być czy nie być! Oto jest pytanie!

Często podczas konsultacji słyszę “Boli mnie VAT!”

Co zrobić aby płacić go mniej?

I wiesz co? I zastanawiam się, w czym tkwi problem – skoro VAT ze swojej konstrukcji, tak naprawdę jest…. neutralny. Podatnik nie ponosi ekonomicznego ciężaru opodatkowania, ponieważ jedynie pośredniczy w przekazaniu VAT do budżetu! Ostatecznie obciążą jedynie konsumenta, ponieważ inny przedsiębiorca – kupując od Nas towar, usługę – naliczony VAT sobie, co do zasady odliczy.

Kiedy zatem może boleć Ciebie VAT? Kiedy masz źle ułożone terminy płatności, kiedy Twoje cash flow nie jest dobrze zarządzane
i posiłkujesz się VATem od sprzedaży.

To co możesz zrobić aby zarządzać podatkiem VAT to odpowiednio kształtować moment powstania obowiązku podatkowego i moment zapłaty podatku sterując terminami realizacji operacji sprzedaży i zakupu. Opóźnienie momentu sprzedaży i przyśpieszenie momentu zakupów ostatecznie doprowadzi o odroczenia zapłaty podatku.

Kolejnym ważnym elementem, który warto wziąć pod uwagę, a który w mojej opinii jest pomijany – to fakt, że korzystanie ze zwolnienia bądź bycie „vatowcem” – wpływa na nasze wyceny usług/towarów.

Zobaczmy na przykładzie, co mam na myśli.

Dwa zakłady stolarskie A i B produkują na zamówienia meble.

Zakład A jest podatnikiem VAT, zakład B – korzysta ze zwolnienia. Obie firmy startują z ofertą do WellDoneTAX (podatnik VAT), które postanowiło wymienić wyposażenie biura i dla Pani Prezes, zamówiło ofertę cenową wykonania stylowego biurka. Wartość materiałów potrzebnych do wykonania zlecenia wynosi 2000 PLN netto.

Kalkulacja wyceny pod ofertę przez podmiot A (podatnik VAT):

2000 + 2000 = 4000 PLN netto/ 4920 PLN brutto.

Koszt dla WellDoneTAX – 4000 PLN (VAT 920 – zostanie odliczony).

Kalkulacja wyceny pod ofertę przez podmiot B (podatnik zwolniony VAT):

2460 (nieodliczony VAT jest kosztem i tym samym podnosi ceny zakupu) + 2000 = 4460 PLN netto.

Koszt dla WellDoneTAX – 4460 PLN, tym samym oferta z punktu widzenia cash flow jest droższa!

Wniosek! Zwolnienie z VAT zmniejszyło konkurencyjność oferty podmiotu B.

Ewentualnym rozwiązaniem poprawienia konkurencyjności, byłoby obniżenie ceny u podmiotu B do poziomu 1560 (różnica VAT) – jednak, zgodzisz się ze mną, że nie na tym polega prawidłowo przeprowadzona kalkulacja cenowa. Poprawianie konkurencyjności wyceny kosztem swojego cash flow – to bardzo krótka droga.

Korzyść z opodatkowania polega na możliwości odliczenia podatku naliczonego i przekazaniu tego uprawnienia na odbiorcę towaru/

usługi. Opodatkowanie jednak powoduje również skutki niekorzystne! Zwiększa cenę naszych usług/towarów w stosunku do odbiorców zwolnionych z VAT.

Najkorzystniejszym rozwiązaniem będzie optymalizacja tego zagadnienia poprzez wydzielenie dwóch struktur biznesowych. Jeden podmiot będzie mógł świadczyć usługi zwolnione z VAT i dedykować swoją ofertą dla innych podmiotów zwolnionych z VAT, tudzież do osób fizycznych. Działalność drugiego podmiotu, skierowana będzie
do innych podatników VAT.

Konstrukcja dość często spotykana, choć wymaga sprawnego zarządzania.

Reasumując 

Za opodatkowaniem podatkiem VAT – przemawiać może dodatkowo:

•  Sprzedaż stawkami mniejszymi niż 23%
•  Eksport i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
•  Świadczenie usług za granicą.

Za zwolnieniem z podatku VAT – przemawia gdy podatek VAT jest sfinansowany przez ostatecznego konsumenta tzn. sprzedaż do osób fizycznych.